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修建企业开具9%的增值税发票,增值税和所得税税负分析
发布时间:2021-09-07 00:31
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本文摘要:2019年年4月1日后,增值税税率由16%和9%降为13%和9%,大部门企业的增值税税负有所降低。可是部门原来适用10%的税率的交通运输和修建企业,由于取得进项税率16%降为13%,其进项抵扣淘汰,增值税负却提高。上一次,我们已经对交通运输的物流企业举行过盘算分析,今天对修建企业简朴的盘算分析一下。

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2019年年4月1日后,增值税税率由16%和9%降为13%和9%,大部门企业的增值税税负有所降低。可是部门原来适用10%的税率的交通运输和修建企业,由于取得进项税率16%降为13%,其进项抵扣淘汰,增值税负却提高。上一次,我们已经对交通运输的物流企业举行过盘算分析,今天对修建企业简朴的盘算分析一下。不少发包方或业主认为:2019年4月1日后,修建行业增值税率由10%降为9%后,修建企业向其开具9%的增值税发票,比2019年4月1日前向其开具10%的增值税发票,增值税下降了1%,因此,发包方或业主针对2019年未完工的工程或已经完工单未举行决算的工程,在2019年4月1日之后与修建企业举行工程结算时,需要降低1%,这种看法事错误的,增值税税率从10%改为9%对修建企业效益测算分——详细数据分析如下。

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增值税的测算1、增值税销项税率下降的测算(1)增值税税率为10%下的实际销项税率为:1 ÷(1+10%) ×10%=9.1%(2)增值税税率为9%下的实际销项税率为:1÷(1+9%) ×9%=8.26%(3)增值税税率从10%改为9%后,修建企业增值税销项税率实际下降0.84%。2、实际抵扣进项税率下降的测算(1)质料设备用度抵扣进项税税率下降:1 ÷(1+16%) ×16%- 1 ÷(1+13%)×13%=13.79%-11.50%=2.29%(2)租赁设备用度抵扣进项税税率下降: 1 ÷(1+16%) ×16%- 1 ÷(1+13%)×13%=2.29%(3)假设质料设备用度和租赁设备用度在工程概算中占60%,则实际抵扣进项税率下降为:2.29% ×60%=1.37%3、修建企业增值税税率实际下降的测算基于以上数据分析,不思量其他成本抵扣因素(增值税税税率为10%和9%的情况下,砂石料、混凝土和人工费的抵扣率都是3%,剔除这些相同的成本抵扣因素),在质料设备用度和租赁设备用度在工程概算中占60%的假设情况下,修建企业增值税税率实际提高了0.53%(0.84%-1.37%=-0.53%)。

企业所得税测算增值税税率从10%改为9%后,下降的增值税一定增加企业所得税的测算(1)增值税税率从10%改为9%后,修建企业增值税销项税率实际下降0.84%时,企业所得税收入增加0.84%。(2) 增值税税率从10%改为9%后,实际抵扣进项税率下降1.37%时,企业所得税成本增加1.37%。(3) 增值税税率从10%改为9%后,企业利润或效益淘汰0.53%,企业所得税淘汰0.53% ×25%=0.1325%城建交通附加等有关税费测算1、增值税税率从10%改为9%后,下降的增值税一定导致城建税及其附加用度下降的测算 修建企业增值税税率实际提高了0.53%(0.84%- 1.37%=-0.53%),导致城建税及其附加用度提高0.53% ×(7%+3%+2%)=0.0636% 2、城建税及其附加用度的下降导致企业利润淘汰,进而导致企业所得税淘汰0.0636% ×25%=0.0159%总结归纳1、 增值税税率从10%改为9%后,修建企业的企业所得税实际淘汰0.0159% +0.1325%=0.1484%2、增值税税率从10%改为9%后,修建企业实际总税负增加0.53%-0.1484%=0.3816%3、增值税税率从10%改为9%后,修建企业的项目效益淘汰0.53%+0.0636%=0.5936%通过以上数据分析,虽然增值税率从10%降低为9%,可是,修建企业的效益下降0.5936%,增值税实际提高了0.53%,修建企业实际总税负增加0.3816%。


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